Dieses Lehrbuch behandelt das Grundlagenwissen für Bachelor-Studiengänge im Bilanzsteuerrecht und der Unternehmensbesteuerung. Im Bilanzsteuerrecht werden nicht nur die wichtigsten steuerrechtlichen Vorschriften und Urteile, sondern auch die zur Erstellung einer Steuerbilanz notwendigen handelsrechtlichen Vorschriften und Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung behandelt. Darauf basierend wird im Anschluss die Systematik der Ertragsbesteuerung von Unternehmen verschiedener Rechtsformen vermittelt. Konkrete Steuerbelastungsvergleiche verschiedener Rechtsformen und die Darstellung der Auswirkungen des Steuerrechts auf betriebliche Finanzierungsentscheidungen runden das Lehrbuch ab. Mithilfe zahlreicher Beispiele und Übersichten wird die Materie anschaulich erklärt. Zahlreiche Aufgaben mit ausführlichen Lösungen ermöglichen ein aktives Lernen mit unmittelbarer Selbstkontrolle und sichern so den Lernerfolg. Das Buch berücksichtigt bereits die Auswirkungen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG).
Bilanzsteuerrecht: Allgemeine Grundlagen des Bilanzsteuerrechts.- Begriff und Aufgaben des betrieblichen Rechnungswesens.- Wirtschaftsgut, Betriebsvermögen, Gewinnermittlungsarten.- Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung.- Die Inventur.- Bilanzierung und Bewertung in der Steuerbilanz: Grundlagen der Bilanzierung und Bewertung.- Steuerrechtliche Bewertungskonzeption beim Anlage- und Umlaufvermögen.- Bilanzierung und Bewertung der einzelnen Positionen des Anlagevermögens.- Die Bilanzierung und Bewertung des Umlaufvermögens.- Rechnungsabgrenzungsposten.- Die Bilanzierung des Eigenkapitals.- Steuerfreie Rücklagen.- Die Bilanzierung und Bewertung des Fremdkapitals.- Gewinn- und Verlustrechnung.- Unternehmensbesteuerung: Gesellschaftsrechtliche und bilanzielle Besonderheiten bei Personenhandelsgesellschaften.- Einkommensteuer.- Gewerbesteuer.- Körperschaftsteuer.- Steuerbelastungsvergleich.- Die Auswirkungen der Besteuerung auf die Finanzierungsentscheidungen eines Unternehmens.- Aufgaben und Lösungen.
